企业所得税税率 2021最新版企业所得税税率大全

社会新闻

2020年企业所得税汇算清缴工作正在进行。有哪些税率,哪些企业可以享受低税率?本文将对企业所得税税率进行梳理,帮助企业纳税人顺利完成汇算清缴工作。

25%。

《中华人民共和国企业所得税法》第四条

20%

2019年1月1日至2021年12月31日,小型微利企业年度应纳税所得额不超过100万的部分,减按25%的税率计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;年收入超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%的税率计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

应纳税所得额≤100万元

应纳税额=应纳税所得额*25%*20%

100万元<应纳税所得额≤300万元

应纳税额= 100万元*25%*20%+*50%*20%

小型微利企业是指从事国家不限制或禁止的行业,并符合以下三个条件的企业:

1.年应纳税所得额不超过300万元;

2.员工人数不超过300人;

3.资产总额不超过5000万元;

无论采用何种审核征收方式或核定征收方式,均可享受该优惠。

1.《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条

2.《中华人民共和国国家税务总局关于对小型微利企业实施普惠性所得税减免政策有关问题的公告》第一条、第二条

安庆某食品公司为小型微利企业,2020年应纳税所得额为220万,故该企业当年应纳税额为= 100万* 25% * 20%+120万* 50% * 20% = 17万。

此外,2021年政府工作报告指出,对部分年应纳税所得额低于100万元的小型微利企业和个体工商户,在现行优惠政策基础上减半征收所得税,各地要及时将减税降费政策落实到位,确保市场主体应享尽享。让我们一起期待吧~

15%

一是国家需要重点扶持高新技术企业

需要国家扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。

《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条

二、技术先进的服务企业

对认定的先进技术服务企业,减按15%的税率征收企业所得税。

《财政部、国家税务总局、商务部、科技部、国家发展改革委关于技术先进型服务企业所得税政策向全国推广的通知》第一条

《财政部、国家税务总局、商务部、科技部、国家发展改革委关于服务贸易创新发展试验区技术先进型服务企业所得税政策向全国推广的通知》第一条

第三,鼓励西部企业

对主营业务为《西部地区鼓励类产业目录》新增鼓励类产业项目,且当年主营业务收入占企业总收入70%以上的西部地区企业,自2014年10月1日起,可减按15%的税率征收企业所得税。

《中华人民共和国国家税务总局关于实施企业所得税的公告》第一条

四是从事污染防治的第三方企业

2019年1月1日至2021年12月31日,符合条件的从事污染防治的第三方企业减按15%的税率征收企业所得税。

国家发展改革委财政部、国家税务总局、生态环境部关于从事污染防治的第三方企业所得税政策的公告第一条、第四条

五、横琴新区等地区现代服务业合作区鼓励工业企业

鼓励位于横琴新区、平潭综合实验区、前海深港现代服务业合作区的工业企业减按15%的税率征收企业所得税。

中华人民共和国国家税务总局财政部关于福建省平潭综合实验区横琴新区深圳前海深港现代服务业合作区企业所得税优惠政策及目录的通知

6.海南自由贸易港鼓励企业

对在海南自由贸易港注册并实质性经营的鼓励类工业企业,减按15%的税率征收企业所得税。

财政部、国家税务总局关于海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知

10%

一、国家鼓励的重点集成电路设计企业和软件企业

国家鼓励的重点集成电路设计企业和软件企业,从获利年度起第一年至第五年免征企业所得税,以后年度减按10%的税率征收企业所得税。

《财政部国家税务总局发展改革委工业和信息化部关于促进集成电路产业和软件产业高质量发展的公告》第四条

2.非居民企业取得企业所得税法第二十七条第项规定的所得

1.非居民企业在中国境内设立机构、场所,从中国境内取得的所得与设立机构、场所无实际联系。

2.非居民企业未在中国境内设立机构或者场所,但有来自中国境内的所得。

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十一条

请注意,非居民企业也要缴纳25%的税率。非居民企业在中国境内设立机构或者场所,取得的所得与该机构或者场所有实际关联的,按照25%的税率征收。

另外,外国企业的税率规定比较复杂,借助下图很容易理解~

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